9. 德行与能力均不配位的上司(2)（1 / 1）

第一次作为主要角色参与完成了年度预算，飞飞觉得很有成就感，她在脑子里梳理了一下思路，总结道：预算以收入目标为起点，根据要达到的目标收入和利润，进行合理的资源配置和计划，再把这个过程通过财务报表，以数字的形式固定下来，作为整个公司的年度经营目标。预算编制过程，就是定目标、再根据目标进行资源配置的过程。为了达到这个期望的收入，需要完成多少订单？多少产能？多少人工？多少设备？多少原材料？多少耗材？多少职能部门配合？由此又会间接费用？投入了这些资源后，又能获得多少利润？如果与期望的目标利润有出入，需要砍掉部分费用，那些费用是可以砍的？那些是刚性的不能砍的？预算过程，就是一个一个解决这些问题的过程。

再联系到平时每个月做的那些报表，将预算与实际进行对比，分析差异原因，根据情况提出建议：调整预算或者调整经营活动。按照万新的模式，除非预算假设有重大变化，平时一般是不调整年度预算的，而是在年度预算的基础上衍生出了月度滚动预算。因此，一月的月度滚动预算的原始数据完全来源于年度预算。在此基础上，每个月根据最新的情况，对未来三个月的年度预算做更新调整，如此滚动下去，直到十二月。

飞飞结合自己的所学理解：年度预算是一个企业年度经营的总体目标，理论上来说，应该跟企业管理人员的绩效考核挂钩，不宜天天变，否则业绩到底算不算达标没法考核了。但预算是基于各种计划假设的，总会跟实际情况有各种偏差。比如经济环境变了，行业政策变了，客户或竞争对手的策略变了，这些变化需要实时地反映出来，让管理者意识到当前实际情况对最初的目标可能产生的影响，好及时采取相应的管理措施，月度滚动预算就很好地起到了这个作用，三个月的长度不长不短，比较合理。飞飞觉得，万新集团的这种预算管理理念还是很不错的。当然，具体执行的如何，以她现在的层次，就无从得知了。

至此，飞飞掌握了全套管理报表的编制。原来所谓的管理报表就是内部管理层看的，相对于对按照标准格式编制的财务报表而言，管理报表形式上灵活多了，老板想怎么看就怎么编，没有特定的格式。

至于报表的内容质量如何，就看个人的专业水平了。比如像kevin这样的财务经理，就很精通这些管理报表，能将公司的经营情况通过这些报表、通过数字反映出来，并讲解给管理层，而且能引导他们看数字、思考数字背后的经营问题。而邬奎这样的财务经理，却对其一窍不通，不会做报表，也不会看，更不会讲。而对于当下的飞飞而言，kevin对她的点拨也算是师傅领进门，之后的修行就看个人了。

飞飞对管理报表的沉浸让邬奎不满，邬奎觉得他安排飞飞接触kevin是为了在kevin阵营中安插自己的人，可飞飞这个傻瓜却被kevin的专业所吸引，只顾去研究那些报表，没跟他说过任何关于kevin的事。在他看来，那些报表能应付集团的差事就行了，花那么多功夫干什么？

不满了就会找茬警示。有一次，飞飞正聚精会神地做报表，邬奎在旁看了一会，说：“为什么这几行中间要空一行呢？”飞飞觉得很无语，这算什么问题？空一行是为了把上下两部分区分开，因为上下两部分数据在逻辑上有所不同，也是为了报表看起来更美观。邬奎见飞飞不回答他，不满地丢下一句“我安排你的事你要先做”，然后走开了。

对于邬奎的不满，飞飞心里也很不满：你安排的事我没做吗？现在全盘管理账不都是我跟小云两个人做的，你什么时候管过？哪个月没有按时结账？这个上级，自己不懂，还不想下属学习，什么意思嘛！但无论如何，两人作为新工厂最早的两位财务，还是有一点情分在的。邬奎暗示了几次不满，又明确地告诉飞飞：“你是我招进来的。”言下之意，你是我的亲信。飞飞对此表示认同，但工作上照旧。

我不专注于管理报表，难道跟你一起做那些乱七八糟的外账？飞飞心道。到现在，她其实一直没明白邬奎的外账到底怎么做的。不明白他到底是在糊弄税局还是在糊弄公司，外账只做有发票的部分费用，不是会导致纳税更多吗？她想不明白，也不想去弄明白。

两人就保持着这样不近不远的距离，飞飞心里仍对邬奎保留着一些基本的尊重。但，这天，她听到的一个八卦让她几乎不敢相信。

八卦依然是人事主管阿华告诉飞飞的。阿华说，邬奎和副主管叶倩丽在外面租房同居，每天同进同出，很多人都看见了。

飞飞知道阿华说的是真的。公司所在地比较偏僻，因此给所有员工提供有宿舍，而且宿舍条件不错，他们主管以上都住的单间，里面一应设施俱全。因此除非有家人在附近，一般很少有人在外面租房。而附近也只有一个比较集中的居民区，公司里但凡租房的基本都在那一块，阿华也住在那里。所以，如果邬奎和叶倩丽在外居住，多半也是住在那里，那么就一定会被公司的人看见。

飞飞感到一阵恶心。对！是恶心！

邬奎年近四十，而叶倩丽二十出头。邬奎有老婆还有三个孩子，最大的都上中学了。叶倩丽未婚。邬奎能力平平，财力也平平，在当地无房无车，老婆孩子都只能在老家混。而叶倩丽是广州本地人，虽然不清楚她为何会离开省城工作，但看得出来，她家里条件貌似不错。邬奎中等个，头顶有些秃，气质上有些娘。叶倩丽个子高挑，五官大气，虽然眼神有点凶，但仍不失为一个大美女。财富、才华、能力、外貌，邬奎一样没有，叶倩丽图什么呢？邬奎又怎么敢如此公然与自己的下属搞婚外情呢？

难怪，难怪叶倩丽一来就与邬奎那么亲近，难怪她俩经常单独在邬奎的办公室一呆半天。他们之前一定认识!